如意集团收年报问询函：有息负债余额15亿元，要求说明是否存在偿债风险

7月6日早间，如意集团收年报问询函，关注焦点为货币资金、预付款项等，要求分析公司是否存在偿债风险。

作为中国规模最大的毛纺织服装集团，如意集团5月28日延期披露的2019年年报显示，其营收和净利润分别为11.5亿、4817万元，同比下滑13.39%和51.35%。

负责审计年报的和信会计师事务所出具了保留意见的审计报告，质疑如意集团是否存在11亿元关联交易，以及3.1亿元预付账款能否收到货物或收回款项，对于4.4亿元应收账款期末余额，和信会计师事务所认为无法判断2648万元的坏账准备是否充分计提。

年报显示，报告期末，公司货币资金余额为3.61亿元，去年末余额为7.85亿元，短期借款、长期借款等有息负债余额为14.53亿元，去年末余额为11.87亿元，货币资金占有息负债比例分别为25%和66%。

问询函要求如意集团说明货币资金存放地点、期限类型、利率、是否存在质押冻结等权利限制，是否存放于与控股股东或其他关联方的共管账户，是否用于为控股股东或其他关联方担保抵押。

同时，如意集团需具体说明公司融资情况，包括融资渠道、金额、利率、期限、用途、可用抵押物等情况，并分析你公司是否存在偿债风险。

报告期末，如意集团“其他非流动金融资产”余额为10.99亿元，性质为对银川维信产业基金合伙企业（有限合伙）（以下简称“维信基金”）优先级合伙权益的投资款。年审会计师对相关投资款的性质、列报、财务影响等发表保留意见。

如意集团回复称，公司将尽快协调各方依法办理维信基金工商变更手续，根据与中航信托股份有限公司（以下简称“中航信托”）签订的协议，在维信基金工商变更完成前，由中航信托替公司代持。

问询函要求如意集团明确说明公司相关措施是否足以消除保留意见涉及事项的影响，目前维信基金工商变更手续的进展情况，变更手续是否存在实质性障碍。

报告期末，如意集团“预付款项”余额为3.3亿元，较上年末大幅上升1459%。年审会计师对部分预付账款的商业实质等发表保留意见。

如意集团称消除该保留意见影响的措施为尽快收回相关预付款项或货物。问询函要求说明截至目前相关款项及货物的回收情况。

同时，如意集团对涉及的三家供应商预付账款的付款时间均在2019年6月30日之前，至今未交付货物。

问询函要求如意集团说明最近两年向涉及供应商预付款项的金额及交货期限，相关采购是否具有交易实质，预付金额及付款进度是否合理，是否符合同行业惯例，同时核查所支付的预付款项是否以其他形式被公司关联方占用。

根据年报，如意集团向前五名客户的销售金额为5.02亿元，占年度销售总额比例为43.65%，其中关联方销售金额3.28亿元，占比为28.52%，应收关联方款项为3.26亿元。

问询函要求说明该关联方销售的基本情况，包括交易背景及必要性、销售产品、毛利率等，并分析公司经营是否对关联销售存在重大依赖。

同时，应收关联方款项占销售金额比例接近100%。如意集团需说明关联方销售均形成应收款的原因及合理性，期后收款进度是否与预期相符，报告期内坏账损失计提是否充分。

最近两年如意集团对关联方应收账款坏账准备的计提均适用相同会计估计。年审会计师需说明在会计估计未发生变更的情况下，对2019年应收账款坏账损失计提发表保留意见的原因及合理性。

此外，问询函还要求如意集团对经营性现金流连续三年下滑、“毛纺服装业”库存量下降、三家子公司全部亏损、公司控股股东山东如意科技团有限公司和山东如意毛纺集团有限责任公司相关股份全部被质押及冻结等问题进行说明。